12.9%！ 详解1~4月财政收入高增长

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近年来，政府部门大力推行减税和减费措施，许多企业和个人都收到了减税包。

然而，来自财政部的数据显示，今年前四个月，全国公共预算总收入为69019亿元，同比增长12.9%。其中，税收收入60898亿元，同比增长16.5%；非税收入为8121亿元，同比下降8.8%。

在减税规模不断扩大的背景下，税收仍在快速增长。我们如何理解财政收入增长和国内生产总值增长之间巨大差异的原因？

《国家商报》记者采访了许多相关人士后发现，从不同角度看，财政收入增速达到两位数是正常的，高于同期国内生产总值增速。首先，它是中国经济稳步发展和结构优化的直接体现。与此同时，它还包含一些具体的原因，如工业产品价格的上涨、企业盈利能力的提高以及通过“双重创新”等政策扩大税基。

财政收入增长的坚实基础:保持稳定的同时推进宏观经济

税收是经济运行的晴雨表，而宏观经济在保持稳定的同时取得进步是财政收入增长的基础。

据财政部有关负责人介绍，过去5年，财政收入增速呈现“先降后升”的趋势，从2013年前的两位数增长，到2016年的4.5%，再到2017年的7.4%，扭转了2012年以来财政收入增速下降的趋势。从2018年1月至4月，国家财政收入总计6.9万亿元，同比增长12.9%，并继续保持快速增长。

财政收入增长率从下降到上升的根本原因是中国经济实现了健康稳定的发展。

根据国家统计局的数据，前四个月，规模以上工业增加值增长6.9%，比同期增长0.2个百分点。其中，高技术产业增加值增长11.8%，装备制造业增长10.3%，均快于整体工业增速。社会消费品零售总额增长9.7%，接近两位数增长。

因此，就具体税种而言，国家税务总局的数据显示，前四个月，反映增加值水平的国内增值税和反映企业利润水平的企业所得税分别增长了18.4%和13%，均实现了两位数的快速增长。

国家税务总局货物和服务税司相关负责人表示，“自2018年以来，中国经济已经稳定并有所改善。第一季度国内生产总值按现价计算预计增长10.5%，空相关产业增加值大幅增长，直接带动增值税收入快速增长。”

至于大家关心的财政收入与gdp增长之间的关系，一位权威的财税专家告诉记者，从长远来看，这两种趋势之间有一定的相关性，但在个别月份或年份，两者之间会有很大的差异。

他进一步解释说，今年前四个月，税收增长快于国内生产总值的增长，这主要是因为在当前的税收结构下，财政收入增长对价格变化的弹性较高。财政收入增长率按现价计算，国家统计局公布的国内生产总值增长率按不变价格计算。

工业品价格因素:生产者价格指数对增加财政收入有明显作用

据财政部有关负责人介绍，我国的税收制度主要以流转税为基础，约占财政总收入的40%。生产者价格指数的上升带来了明显的财政收入，两者的弹性系数都大于1。

国家税务总局有关负责人解释，以增值税为例，国内增值税=销项税-进项税，其中销项税受当期价格影响较大，进项税受前期购买产品或原材料价格影响较大。

因此，在ppi上升周期中，由于前几个月采购成本和价格较低，进项税相对较小，而当月产品销售价格相对较高，产品税相对较大，因此ppi上升带来的增值税增加效应更加明显。相反，在生产者价格指数的下行周期中，收入减少的效果更加明显。据估计，自2003年以来，大多数年份工业增值税增长率对ppi增长的弹性系数约为2。

从2015年到2016年，由于ppi持续下降，工业增值税呈负增长；2017年以来，ppi由负转正，工业增值税增速大幅提升。

统计局的统计数据显示，2017年生产者价格指数增长了6.3%，结束了自2012年以来连续五年的下降。从今年1月到4月，ppi在2017年高增长的基础上增长了3.6%。

在高ppi增长的推动下，资源型产业的税收收入迅速增加。根据国家税务总局的数据，前四个月，钢铁、化工、建材、煤炭等行业税收分别增长105.4%、50.7%、26.8%和26.1%。

国家税务总局税务科学研究所所长李万甫告诉记者，主要工业产品价格持续上涨，对推动按现价计算的税收收入发挥了重要作用，特别是推动了资源型行业税收收入的快速增长。

减税和减费的乘数效应:企业盈利能力和预期改善

随着我国减税和减费的不断增加，通过实施营改增，加上对小微企业采取税收优惠和清理各种收费等措施，过去五年累计减税2.1万亿元。，为市场参与者减轻了超过3万亿元的负担。

根据国家统计局的数据，今年1-2月，规模以上服务企业每100元营业收入的税负为3.3元，同比下降0.2元，为三年来最低。今年1-4月，规模以上工业企业主营业务收入每100元成本为84.52元，比上年下降0.21元。

企业成本的降低带动利润的增加。据统计，2018年1-4月，规模以上工业企业利润同比增长15%，与企业所得税增长趋势一致。

财政部有关负责人表示，减税和减费减轻了企业成本负担，刺激了企业发展势头，增加了企业未来利润预期，促进了企业扩大生产经营规模，能够更好地实现经济增长和(港股0001)财政收入增长，培育和开发新的税源。随着减税和减费的深化，企业盈利能力不断提高。

根据国务院部署，今年将继续减税、减费，预计全年税收负担将减少1万多亿元。

李万甫告诉记者，在正常情况下，第一季度税收增长速度会更快，然后税收增长速度会逐渐下降，呈现先上升后下降的趋势。今年头四个月税收的高增长与即将实施的大部分减税和减费措施没有直接关系。

他表示，今年前四个月实施的减税政策并不多，一些减税政策从5月份开始实施，比如降低增值税税率。预计税收的年增幅将逐渐下降。减税的“减”将进一步减轻市场主体的负担，激发市场活力，实现经济总量增长和质量提高的“加”。

内蒙古鄂尔多斯资源有限公司财务负责人(600295)告诉记者，以2017年的年产值税为例，该企业产生了适用17%税率的2.25亿元的产值税。如果增值税税率从17%降低到16%，产品税将减少1100万元。

上述财务负责人表示，这对实体经济是一个很大的好处，不仅可以实现减轻企业负担的短期目标，还可以通过减税直接增加现金流，有助于实现节能减排的长期目标，促进R&D创新创业，切实提升企业竞争力。

“双重创新”的激励效应出现了:新市场主体的数量扩大了税基

近年来，“大众创业和创新”促进了税基的扩大和税收的增长。随着国家各项减税、减费措施的不断出台，企业和个人的负担得到了有效减轻。

在“大众创业和创新”政策的激励下，社会投资和创业热情高涨，市场主体数量逐年快速增加。数据显示，2017年，城镇新增就业1351万人，新增登记个体工商户1290万户。2018年第一季度，企业所得税纳税人数量同比增长13.8%。

根据国家税务总局的数据，今年前四个月，税务部门新增纳税人达334.41万人。此外，个体工商户生产经营的税收收入增长37.1%，这些市场主体成为新增税收的重要来源。

值得注意的是，今年实施的一系列减税和减费措施继续支持小微企业和高新技术企业的发展。

例如，月销售额不超过3万元的小规模纳税人免征增值税，享受减半征收企业所得税优惠待遇的年应纳税所得额上限提高到100万元。风险投资企业和天使投资个人的试点税收政策将得到实施，并进一步扩大到全国。

据统计，今年前四个月，税务机关共实施高新技术税收减免1486.2亿元，同比增长34.4%；促进小微企业发展，减免税927.7亿元，增长31.6%。

财政部有关负责人表示，下一步将是关注企业运行，做好“加减乘除”工作，努力为企业创造良好的经营环境，不断提高金融服务企业创新发展的能力和水平，使企业轻装上阵，提高竞争力。