减税降费力度加码 今年将在人工等其他方面出实招

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中央经济工作会议提出要降低实体经济成本，降低机构交易成本，继续清理企业收费，加大乱收费查处力度，深化电力、油气、铁路等行业改革，降低能源消耗和物流成本。近年来，中国大力实施减税、减费，有效促进了经济结构调整和转型升级。那么，减税和减费措施对实现高质量发展有多大影响？企业对减税和减费有什么新的期望？今年降低成本的重点是什么？我们的记者对这些问题进行了研究。

减税和减费的力度不断加大，实体经济“轻载”且更具活力

在山东淄博冯祺新材料(002521)有限公司16车间，整条生产线有序地完成了从制浆、造纸、卷取到包装入库的全过程，人工智能设备在这里得到了充分的利用。

“近年来，公司新建了多条生产线。新设备不是简单地一一列举，而是紧跟科技前沿。像我们刚造的23号纸机一样，自动化水平高，壁纸原纸年产量为4万吨。它只用了40多人！”公司董事长李雪峰表示:“目前，自动化工程师已经对制浆工段的设备进行了数控改造，实现了连续精炼，有效降低了生产成本，实现了少跑腿、多走数据。”

成本下降，质量提高。去年4月11日，该公司成功开发了ado表面纸。经过世界上最大的德国强化地板制造商的尝试，它得到了德国生产总裁的高度赞扬:“冯祺的质量让我们尊敬。”

近年来，当经济面临下行压力，原材料和劳动力成本上升时，企业从哪里获得转型升级的资金？

“国家先后出台了针对R&D和企业创新的税收优惠政策，为我们的创新发展注入了活力。”该公司首席财务官张淑芳告诉记者，集团下属子公司淄博瓯木特种纸公司去年仅增加和扣除一项研发费用，就减少了企业所得税750万元。该公司被税务机关认定为高新技术企业，并将减免企业所得税1700万元。

从高速增长阶段到高质量发展阶段，企业需要大量的资本投资来实现转型升级和创新发展，而减税和减费是降低成本的有力措施。根据国家统计局发布的数据，2016年，中国的各项减税和减费达到1万亿元，2017年继续下降1万亿元。去年1-11月，规模以上工业企业主营业务收入每100元成本为85.26元，同比下降0.28元，降本政策效果明显。去年，规模以上工业企业增加值同比实际增长6.6%，增速比上年提高0.6个百分点。工业生产增速自2011年以来首次加快，保持稳定的态势明显。

“实体经济能取得如此漂亮的成绩单，这直接关系到减税和减费的力度。”对外经济贸易大学教授李长安认为，只有制造业轻装上阵，才能产生更大的活力，才能投入更多的资金进行研发，从而真正提高企业的竞争力。

河北省肃宁县距雄安新区60公里，地处京津冀协调发展的黄金地段。2015年，为响应京津冀一体化的要求，河北鹏润印刷有限公司从北京整体搬迁至苏宁工业区，公司进入全面建设周期。精装车间、平装车间、成品仓库、宿舍楼、办公楼、原料仓库、食堂等基础设施项目相继竣工，资金超过2300万元，给企业带来了相当大的经营压力。

“公司刚搬到苏宁工业区的时候，各种费用都很大，有点喘不过气来。幸运的是，企业已经赶上了全面扩大营改增的好机会。特别是2016年，房地产建设支出也已纳入扣除范围。建设工厂的投资可以带来税收减免，税费将在两年内减免。500多万元有效地减轻了负担。”该公司负责人何伟告诉记者，利用改革阵营节省下来的资金，他们先后从德国引进了两条Colbus精装联动线、一对开单色双面胶印机等高科技印刷设备，并安装了新的vocs排放装置，大大提高了企业的生产效率，加快了企业的转型升级，同时也兼顾了企业的环保效益。

受益于减税和减费的不仅仅是像冯祺和鹏润这样的大企业。小微企业作为吸纳社会就业、促进创新创业的重要载体，一直受到国家税收政策的特别关注，一批小微企业及时享受到了精准的减税措施。

湖北宜昌润杰贸易有限公司是一家小微企业。2016年，公司应缴纳所得税26.27万元，公司享受小微企业税收优惠政策，所得税减免3.9万元。“去年，国家政策范围扩大到50万元，我们的应税所得增加到48.19万元。我们再次享受了7.2万元的减税，相当于两名员工的年薪。”李公司负责人说。

除了减税，一系列减费措施的实施也让企业尝到了甜头。

湖北仁福药业股份有限公司财务总监陈丽颖为记者算了一笔账:从2016年开始，公司养老保险单位缴费比例从20%下降到19%，失业保险费用比例从2%下降到1%，其中单位缴费比例从1.5%下降到0.7%，个人缴费比例从0.5%下降到0.3%。公司月平均社保费用总计超过12万元。

为了减轻企业的负担，我们还必须在劳动力、环境、土地、融资和其他成本方面采取强硬措施

许多企业对2018年的减税和减费有了新的期望。

河北沧州明珠(002108)隔膜技术有限公司主要生产锂电池隔膜，处于新能源汽车产业的上游。近两年来，随着行业竞争的加剧，市场迫使公司不断加大科技研发力度。“我们不同于其他行业的技术创新。不需要太多投资，开发出来的东西就可以立即投入市场。我们的隔膜产品是锂电池结构中的关键内部组件之一。”公司财务部长刘明辉介绍说，隔膜的性能直接影响电池的容量、循环和安全性能，因此该产品的科技研发至关重要，结果往往要经过很多测试过程，尤其是原材料消耗非常大，研发成本相对较高。

“国家对科技公司的税收激励措施有效地降低了相当一部分研发成本，并能产生立竿见影的效果。”刘明辉表示，从公司近年来享受的各种税收优惠政策来看，直接下调税率的减税效果更明显，对企业来说获利感最强。去年，企业享受高新技术所得税优惠，税率突然下调10个百分点，全年减免税900多万元。

刘明辉希望，在增值税方面，国家可以进一步降低税率或者直接给予优惠税率，帮助企业创新升级。“根据该公司去年的经营数据，制造业增值税税率每降低1个百分点，就可以直接带来100万元的减税，这对企业降低成本、增强活力将是一个很大的推动。”

“营改增后，增值税作为中国最大税种的地位得到巩固，税率结构需要进一步优化。这是中国既定的改革方向。”上海财经大学教授胡表示，在中国目前的增值税结构中，制造业和服务业的税率差别很大，这不利于增值税的中性作用。从支持实体经济特别是制造业发展的角度来看，增值税税率应进一步简化和优化。

胡说，去年，在营改增试点的基础上，中国将增值税税率从13%下调至11%，这给相关行业和产品带来了很大的减税红利。然而，17%的制造业增值税税率涉及的行业范围更广，对税收的影响也更大。需要根据财务状况逐步进行调整，这很难一步到位，可以逐步实施。

一些企业还报告说，近年来，国家大力实施减税和减费，政府的行政事业性收费不断规范。但是，一些经营性服务收费，特别是垄断行业的经营性服务收费仍在增加，这在一定程度上影响了减税和减费的实际效果。

“融资难、融资贵，是我国中小企业普遍存在的问题，也是我国发展的最大障碍。”李告诉记者，作为一家贸易公司，他们的银行信贷额度很低，因为他们没有厂房和资源作为固定资产的抵押。“上次我找银行咨询，审批额度只有30万左右，审批手续比较复杂，通常要一两个月，对我们的资金周转非常不方便，不可能让一个企业等这么久。私人贷款利率超过10%，我赚的钱不够付利息。”

李希望有关部门能拿出更多切实可行的措施来解决小企业融资难的问题。“我希望为小微企业提供低息贷款。在基准利率的基础上，利率将上升约3个百分点。我们更能接受，希望政府部门能为我们解决信用担保问题，增加银行的信贷额度，使公司有发展的后劲。”

胡认为，税费减免固然重要，但劳动力、环境、土地和融资成本的上升也不容忽视。为促进实体经济的成本降低，政府应尽一切努力推动相关制度和机制的改革，为企业创造良好的经营环境，以减轻其负担。同时，要大力打破垄断，深化国有企业和金融改革，降低企业能耗和融资成本，不断增强获取成本降低的意识。

看到减税改革不仅仅是为了减轻负担，而是为了实现长期目标，如节能、减排、创新和创业

最近召开的全国金融工作会议明确指出，今年要继续落实减税、减费政策，进一步减轻企业负担，完善收费基金项目动态管理机制和不合理收费投诉查处机制，防止收费项目反弹。全国税务工作会议还提出，所有减税政策都应在今年付诸实施。

“预计今年减税和减费的重点仍将是实体经济，特别是先进制造业预计将成为减税的重点。此外，进一步清理不合理收费，完善相关制度，防止收费项目反弹也将是重点，这肯定是经济。转型和发展增加了强大的新动能。”李长安说。

“从近年来的减税政策来看，国家采取了减税与改革相结合的方法，不仅实现了减轻企业负担的短期目标，而且通过减税实现了节能减排、促进研发、创新和创业等长期目标。更好地促进高质量发展。”国家税务总局税务研究所所长李万甫认为，要把减税和减费放在全面深化改革的总体布局中，这不仅能有效推进财税体制改革，还能引导企业向优质高效方向发展。

以资源税改革为例，通过改变从价计征方式，停止征收相关费用资金，有效建立了税收与资源价格直接挂钩的调整机制，减轻了企业负担，使税费关系更加规范，促进了资源的节约和集约利用，有效避免了统一税率带来的企业结构性负担的增加。

同时，资源税改革的原则之一是清费立税，解决税费重叠和职能重叠问题，在全面从价征收的同时，停止征收价格调节基金和煤炭可持续发展基金。据统计，在资源税改革的6个月内，我国129个改革税目实际征收资源税165亿元。改革后，加税减费，总体减少48亿元，平均减少22.5%。

今年年初实施的环境保护税在取消排污费的基础上进一步完善了差别征收机制。以空气和水污染物为例，排放浓度低于标准30%缴纳75%，低于排放标准50%缴纳50%，有效促进企业加大节能减排投入，淘汰高污染、高能耗的落后产能。

“通过财税改革促进高质量发展，可以增强宏观经济政策的针对性和有效性，进一步增强企业转型发展的动力。”胡认为，当前要推进减税、减费，就要加快与企业直接相关的税制改革，如增值税。在税收和非税收入之间，重点是清理非税收入，有效地将适合征税的收费项目和基金项目改为税收，取消所有不符合国家规定的、地方以外引进的收费项目和基金项目。

“在将非税收入转为税收收入的同时，还要注意加强对现有收费项目的管理。”李万甫指出，清理企业收费，必须完善收费管理制度，加快财税体制改革，完善地方税收制度，合理划分中央和地方财政的事权和支出责任，从根本上遏制地方政府和相关行业乱收费的冲动。